Stock Opções Incentivo

Compensação Plano de Incentivos Opções de Stock. O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos. Opções de ações de investimento ISOs em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são Vendido A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas NSOs em que o empregado deve pagar o imposto sobre o spread entre o valor da ação eo montante pago pela opção A empresa pode receber uma dedução fiscal Sobre o spread. How Do opções de ações work. An opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar o estoque de uma empresa a um determinado preço o preço de concessão por uma determinada data de vencimento no futuro Normalmente, o preço Da opção o preço de concessão é ajustado ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida Se o estoque subjacente aumenta em valor, a opção se torna mais valiosa Se o estoque subjacente diminuir Inferior ao preço do subsídio ou permanece o mesmo em valor que o preço do subsídio, então a opção torna-se inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seu empregador a um certo preço por um determinado período de Tempo As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos Para encorajar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar um período de quatro a cinco anos vesting, mas cada empresa define seus próprios parâmetros . Permite que uma empresa para partilhar a propriedade com os empregados. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado para baixo, porque eles rapidamente se tornam sem valor. Diluição da propriedade. Excesso de lucro operacional. Nonqualified Stock Options. Grants A opção de compra de ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda. Alinas executivo e acionista interessespany recebe dedução fiscal. Não cobrar Ganhos. Dilutos EPS. Executive investimento é necessário. Mais incent a curto prazo Stock-price manipulation. Restricted Stock. Contribuição integral de ações para executivos com restrições à venda, transferência, ou prometendo ações perdidas se executivo termina emprego valor de ações como restrições lapso Tributados como rendimento ordinário. Alina o executivo e os interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se as ações se valorizam após a concessão, a dedução fiscal da empresa excede a carga fixa para os lucros. Diqüência imediata de EPS para o total de ações concedidas. Fair-mercado valor cobrada aos lucros sobre a restrição Período. Performance unidades de ações. Grants ações contingentes de ações ou um valor fixo de caixa no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são hit. Aligns executivos e acionistas se o estoque é used. Performance oriented. No investimento executivo requiredpany recebe Dedução de imposto em payout. Charge ao salário, marcado a market. Difficulty em ajustar o targe do desempenho Quando as opções de ações funcionam melhor. Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é expected. For esperado empresas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para employees. What são considerações importantes ao implementar Stock Options. How muito estoque uma empresa ser Disposto a vender. Quem receberá as opções. Quais são as opções disponíveis para serem vendidos no futuro. É isto uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentive. Web links sobre Stock Options. Home artigos. Stock Opções e da Alternativa Imposto Mínimo AMT. Opções de ações incentivadas As ISOs podem ser uma forma atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço Diferentemente das NSOs não qualificadas, onde o spread de uma opção é tributado sobre o exercício a taxas normais de imposto de renda, mesmo que as ações ainda não estejam Vendidos, ISOs, se eles satisfazem os requisitos, permitir que os detentores não pagar imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First , É necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, Geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Após sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 , E o empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente N Isto mantém se o empregado mantém as ações ou vende-las Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, O empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença fiscal entre um ISO e um NSO pode ser Como muitos 19 6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o funcionário O spread entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta paguem muito pouco imposto, porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusão S como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta Dentro de seu rendimento tributável determinadas deduções e exclusões que tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um dos Esses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é de 28 Se a AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não Claro que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um MTC crédito fiscal mínimo que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Alternat Taxa de Imposto Mínimo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT. Isenções Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntas 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados ​​separadamente Esta é reduzida em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 Para o depósito casado separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes sobre esse Imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é maior Que o imposto regular, então você paga o montante de AMT mais o imposto regular. O montante do AMT, entretanto, se torna um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma futura cobrança de impostos Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode Use até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito e reporte os créditos não utilizados para Anos futuros Então, se em 2014, seu imposto regular é 8.000 maior do que o AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de um potencial complexo Qualquer coisa Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para O empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, em seguida, mantém as ações restantes Como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 partes em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x 20 Spread, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, whi Ch poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá dinheiro mais do que suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes O fim do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT , A ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que toda a propagação 20 sujeita a um 26 Imposto de AMT, significando que John deve o imposto de aproximadamente 5 20 por a parte Isto está começ desconfortavelmente próximo ao lucro 7 John tem agora nas partes No scenario o mais mau do caso, caem para sob 10 ano seguinte, significando que John tem que pagar 5 20 por ação sobre o imposto sobre as ações onde ha ha Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício Mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e capital de curto prazo O imposto de ganho é devido sobre a diferença adicional o valor acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para tratamento de ganhos de capital por exercer no início do ano , Ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até Depois da dica Mber 31 para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT ano que vem para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de segurar suas ações Às vezes esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele Excede os impostos ordinários. L tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que segurar suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT é ainda algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que Pay. Stay Informed. Introduction A Incentive Stock Options. One dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários em uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de custódia. No entanto, há outro tipo de opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que geralmente é apenas Oferecidos a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções em A data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender as ações imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, Quando as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele Ou dela naquele tempo. Outros empregadores usam o calendário de aquisição gradual que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano a partir de Concessão O empregado é então inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los , Ou podem ser exercidas em uma transação cashless ou usando uma swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Empregador para lembrar as opções, como se o funcionário deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de compra de ações de funcionários Os planos devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, os ISOs geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave. Os ISOs da empresa podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tratamento fiscal favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições Para ISOs. Qualifying Disposition - Uma venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações para ser classificada desta maneira. Disqualifying Disposition - Uma venda de estoque ISO que não atenda aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais em g No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende S o resto do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações como rendimento do trabalho Ele terá que fazer o mesmo com o item de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só irá reportar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 Preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve ter o cuidado de reservar fundos para pagar Para impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o pechincha elemento no exercício é também uma preferência i Este imposto é avaliado para os investidores que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento Que de outra forma seria isenta de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ISO Estoque deve ser relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas Os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. A taxa mais elevada na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como A Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O US Bureau of Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, Da Índia A rupia é composta de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.